财政学是研究以国家、政府为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科，是经济学、应用经济学以及经管类专业基础理论学科。当前，国际经济进入新常态，包容性增长成为社会主流的背景下，我国也面临经济下行压力大，财政收入超经济增长的现象渐行渐远，而教育、医疗、养老等刚性的财政支出需求日益增长，政府必须高度关注和直面各种类型的地方债务和偿债风险。如何解决诸如此类的财经问题，使得我国的经济转型能够平稳、不出现大的动荡，使得十三五计划、两个一百年的奋斗目标的如期实现。这些问题要靠我们全国上下的努力，同时，学好财政学课程，正确制订、理解、落实国家的财政经济政策，处理好政府与市场的关系更是一个基础的重要的思想理念保障。

　　财政学是以研究国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科，是经济学的重要组成部分，属于应用学科。它主要研究国家如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能，包括财政资金的取得、使用、管理及由此而反映的经济关系。当前，世界经济进入新常态，包容性增长成为社会主流，我国也面临经济下行的压力，财政收入超经济增长的现象渐行渐远，而教育、医疗、养老等刚性的财政支出需求日益增长，政府必须高度关注和直面各种类型的地方债务和偿债风险。如何使得我国的经济转型能够平稳过渡，使得“十三五”计划“两个一百年”的奋斗目标如期实现，诸如此类的这些问题要靠我们全国人民上下一心的努力。同时，学好财政学课程，正确制定、理解、落实国家的财政经济政策，处理好政府与市场的关系更是一个基础的重要的思想理念保障。另外，基于与当前的经济社会转型相适应的部分地方本科院校向应用型转型以服务于地方经济发展的实际，我们编写本书的一个基本出发点就是使读者能高效地理解财政学的基础知识。本书适用于高等普通院校作为财政学专业教材，也可以供从事财政方面的工作人员和对财政学感兴趣的人阅读。
　　本书共十二章，其中第一章是一般的财政理论，第二章至第五章为财政支出部分，第六章至第九章为财政收入部分，第十章为国家预算与预算管理体制部分，第十一章和第十二章为财政平衡与财政赤子及财政政策部分。本书由廊坊师范学院岳志强担任主编，廊坊师范学院李桂静、付华、胥小彤担任副主编，廊坊师范学院王琳娜和北华航天工业学院闫丽参与编写。其中第一章、第二章由李桂静编写；第七章由付华编写；第四章由胥小彤编写；第三章由王琳娜编写；第五章由闫丽编写；第六章、第八章、第九章、第十章、第十一章、第十二章由岳志强编写。本书在编写过程中，参阅了大量文献资料，参考吸收了大量的财政学研究新成果，王增孝教授对全书的编写给予了真诚的跟踪指导，在此对相关的作者与为此书提供帮助的同人表示真诚的谢意。本书借鉴和沿用了陈共教授《财政学》的体系与不少适合于地方应用型院校的内容，这里做一个说明。由于编写水平有限，加之时间仓促，书中难免存在疏漏和不足之处，敬请同行专家和广大读者批评指正，以便我们对教材做进一步修订和完善。
　　编者
　　2016年5月

　　岳志强，男1971年出生副教授。廊坊师范学院就职。经济学院副院长，专业为国际经济与贸易，市场营销。主干课程：财政学货币银行学研究课题新型城镇化背景下下的农村面貌提升问题。
　　主要发表的论文有：
　　1．河北省农村面貌改造提升行动的几点思考与建议廊坊师范学院学报（社会科学版）2015年4月；
　　2．新型城镇化应发挥市场决定性作用《农民日报》2014年8月16日；
　　3．高职院校落实通识教育路径的思考教育与职业2010年10月；
　　4．被忽略的问题--3PL与4PL的之辨中国物流与采购08年2期。

第一章 导 论 ……………………………………………………………………… 1
第一节 财政概述 ……………………………………………………………… 1
第二节 财政的职能 …………………………………………………………… 5
第三节 市场、政府与财政 …………………………………………………… 9
第二章 财政支出 ………………………………………………………………… 19
第一节 财政支出概述 ………………………………………………………… 20
第二节 财政支出规模分析 …………………………………………………… 25
第三节 财政支出结构分析 …………………………………………………… 29
第四节 财政支出效益分析 …………………………………………………… 34
第三章 财政的社会消费性支出 ………………………………………………… 39
第一节 行政管理与国防支出 ………………………………………………… 40
第二节 教育、科学技术和医疗卫生支出 …………………………………… 45
第四章 财政投资性支出 ………………………………………………………… 56
第一节 财政投资性支出概述 ………………………………………………… 56
第二节 基础设施投资 ………………………………………………………… 61
第三节 财政用于“三农”的投入 …………………………………………… 65
第五章 财政转移性支出 ………………………………………………………… 72
第一节 社会保险支出 ………………………………………………………… 72
第二节 财政补贴 ……………………………………………………………… 79
第三节 税收支出 ……………………………………………………………… 86
第六章 财政收入 ………………………………………………………………… 92
第一节 财政收入概述 ………………………………………………………… 94
第二节 财政收入规模分析 …………………………………………………… 96
第三节 财政收入构成和非税收收入分析 …………………………………… 105
财政学
·2·
第七章 税收原理 ………………………………………………………………… 114
第一节 税收概述 ……………………………………………………………… 114
第二节 税收原则 ……………………………………………………………… 123
第三节 税负的转嫁与归宿 …………………………………………………… 129
第四节 税收与经济发展 ……………………………………………………… 133
第八章 税收制度 ………………………………………………………………… 139
第一节 税收制度概述 ………………………………………………………… 140
第二节 商品课税 ……………………………………………………………… 143
第三节 所得课税 ……………………………………………………………… 152
第四节 资源课税与财产课税 ………………………………………………… 157
第五节 国际税收 ……………………………………………………………… 160
第六节 税制改革的理论与实践 ……………………………………………… 164
第九章 国 债 ……………………………………………………………………… 169
第一节 国债原理 ……………………………………………………………… 169
第二节 国债的经济效应和政策功能 ………………………………………… 176
第三节 国债的债务负担率和债务依存度 …………………………………… 181
第四节 国债市场 ……………………………………………………………… 185
第五节 外 债 ………………………………………………………………… 189
第六节 政府直接隐性债务和或有债务 ……………………………………… 193
第十章 国家预算 ………………………………………………………………… 198
第一节 国家预算概述 ………………………………………………………… 198
第二节 国家预算管理制度 …………………………………………………… 202
第三节 国家预算管理体制改革 ……………………………………………… 208
第十一章 财政平衡与财政赤字 ………………………………………………… 219
第一节 财政平衡与财政赤字概述 …………………………………………… 220
第二节 财政赤字的经济效应 ………………………………………………… 225
第三节 财政风险的分类与控制 ……………………………………………… 232
第十二章 财政政策 ……………………………………………………………… 236
第一节 财政政策概述 ………………………………………………………… 237
第二节 财政政策的传导和效应 ……………………………………………… 245
第三节 财政政策与货币政策的配合 ………………………………………… 248
第四节 我国财政政策的实践 ………………………………………………… 255
参考文献 ……………………………………………………………………………… 262

　　《财政学》：
　　四、财政部门在社会保险制度实施中的职责和投入
　　《社会保险法》中明确规定了财政部门的职责和投入。按《社会保险法》规定的社会保险管理体制，由国务院社会保险行政部门负责全国的社会保险管理工作，国务院其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作，县级以上地方人民政府也同此规定。各级财政部门的职责主要是在国家多渠道筹集社会保险资金的体制下对社会保险事业给予必要的经费支持，通过税收优惠政策支持社会保险事业。
　　一是对各项基金的经费支持。如基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成，基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴；城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合，新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合；享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭未成年人和69岁以上的老年人等所需个人缴费部分，由政府给予补贴；国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担等。
　　二是由中央财政拨款设立全国社会保障基金。由中央财政预算拨款以及国务院批准的其他方式筹集的资金，设立全国社会保障基金，用于社会保障支出的补充、调剂。全国社会保障基金由全国社会保障基金管理运营机构负责管理运营，在保证安全的前提下实现保值增值。
　　三是建立社会保险基金预算，补贴社会保险基金预算支付的不足。建立社会保险基金预算，通过预算实现收支平衡，县级以上人民政府在社会保险基金出现支付不足时，给予补贴。社会保险基金存人财政专户，具体管理办法由国务院规定。
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