“财经法规与会计职业道德”是财经类专业的专业核心基础课程。《财经法规与会计职业道德》教材的主要内容包括：会计法律制度、结算法律制度、税收法律制度、财政法律制度、会计职业道德。本教材是根据*新会计税收政策编写，在学习知识的同时，加入【点拨指导】【温馨提示】【举例说明】【你问我答】【知识串联】【知识拓展】【总结归纳】等模块，使全书形成统一协调的知识体系，有利于读者全面、系统地掌握所学知识。本教材适合作为高职、中职教材，也可以作为应用型本科和培训机构教材，还可以作为自学教材使用。

前 言




“财经法规与会计职业道德”是财经类专业的专业核心基础课程。《财经法规与会计职业道德》教材的主要内容包括：会计法律制度、结算法律制度、税收法律制度、财政法律制度、会计职业道德。本教材有以下特色。
一、按照新企业会计准则和全面营改增等税收政策编写
近年来，我国企业会计准则不断修订，并且从2016年5月1日起我国全面推开营业税改征增值税试点，本教材是根据截稿之日（2017年5月1日）的最新会计税收政策编写。
二、体例新颖，理实一体
本教材在学习知识的同时，加入【点拨指导】【温馨提示】【举例说明】【你问我答】【知识串联】【知识拓展】【总结归纳】等模块，使全书形成统一协调的知识体系，有利于读者全面、系统地掌握所学知识。通过在教材的每一章课后配有题库，让读者做到理实一体、学做合一。
三、教学资源丰富
本书配有PPT教学课件、课后题库的答案及解析。任课教师可以通过作者邮箱向作者索取上述教学资料。
《财经法规与会计职业道德》由梁文涛、王敏担任主编，潘瑛、孙蕾、张立娟、张清亮、闫秀担任副主编，苏杉、孙丕顺、展丽朦、李玲玉、徐子莲参与编写。
本套教材的编写和出版过程中，得到了电子工业出版社工作人员的大力支持与帮助，在此表示特别感谢。本套教材在撰写过程中，参考、借鉴了大量相关教材和网站信息，在此向其作者表示由衷感谢。由于作者水平有限，本套教材疏漏之处在所难免，恳请广大读者批评指正。
本书咨询邮箱：kuaiji2019@126.com；任课教师专用QQ群：455283913（仅供任课教师加入）；读者专用QQ群：339230770（仅供读者加入）。

     粱文涛，山东经贸职业学院，注册税务师、会计师，潍坊市社科联首批特约研究员、"潍坊市社会科学专家基层行”首批专家、河北省注册纳税筹划师协会副会长、中企天华（北京）管理咨询有限责任公司财税咨询顾问与培训讲师。

第1章 会计法律制度 1
第一节 会计法律制度的概念与构成 2
一、会计法律制度的概念 2
二、会计法律制度的构成 3
第二节 会计工作管理体制 5
一、会计工作的行政管理 5
二、会计工作的自律管理 7
三、单位内部的会计工作管理 7
第三节 会计核算 9
一、总体要求 9
二、会计凭证 10
三、会计账簿 13
四、财务会计报告 14
五、会计档案管理 15
第四节 会计监督 20
一、单位内部会计监督 20
二、会计工作的政府监督 25
三、会计工作的社会监督 27
第五节 会计机构与会计人员 29
一、会计机构的设置 29
二、会计工作岗位设置 30
三、会计工作交接 32
四、会计从业资格 34
五、会计专业技术资格与职务 38
第六节 法律责任 41
一、法律责任概述 41
二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任 42
三、其他会计违法行为的法律责任 43
本章题库 45
答案及解析 48


第2章 结算法律制度 52
第一节 现金结算 53
一、现金结算的概念与特点 53
二、现金结算的渠道 54
三、现金结算的范围 54
四、现金使用的限额 55
第二节 支付结算概述 55
一、支付结算的概念与特征 55
二、支付结算的主要法律依据 57
三、支付结算的基本原则 57
四、办理支付结算的要求 57
第三节 银行结算账户 60
一、银行结算账户的概念与分类 60
二、银行结算账户管理的基本原则 65
三、银行结算账户的开立、变更与撤销 66
四、违反银行账户管理法律制度的法律责任 68
第四节 票据结算方式 69
一、票据结算概述 70
二、支票 75
三、商业汇票 79
四、银行汇票 84
五、银行本票 87
第五节 银行卡 89
一、银行卡的概念与分类 89
二、银行卡账户与交易 90
第六节 其他结算方式 93
一、汇兑 93
二、委托收款 94
三、托收承付 95
四、国内信用证 97
第七节 网上支付 98
一、网上银行 98
二、第三方支付 100
本章题库 103
答案及解析 107
第3章 税收法律制度 111
第一节　税收概述 112
一、税收的概念与分类 112
二、税法及其构成要素 116
第二节 主要税种 121
一、增值税 121
二、消费税 140
三、企业所得税 152
四、个人所得税 161
第三节 税收征收管理 170
一、税务登记 170
二、发票开具与管理 178
三、纳税申报 181
四、税款征收 182
五、税务代理 187
六、税务检查 189
七、税收法律责任 190
八、税务行政复议 191
本章题库 194
答案及解析 198
第4章 财政法律制度 202
第一节 预算法律制度 203
一、预算法律制度的构成 203
二、国家预算概述 204
三、预算管理的职权 207
四、预算收入与预算支出 211
五、预算组织程序 212
六、决算 214
七、预决算的监督 215
第二节 政府采购法律制度 216
一、政府采购法律制度的构成 216
二、政府采购的概念与原则 218
三、政府采购的功能与执行模式 220
四、政府采购当事人 223
五、政府采购方式 226
六、政府采购的监督检查 229
第三节 国库集中收付制度 230
一、国库集中收付制度的概念 230
二、国库单一账户体系 230
三、财政收支的方式和程序 232
本章题库 234
答案及解析 238


第5章 会计职业道德 242
第一节 会计职业道德概述 243
一、职业道德的特征与作用 243
二、会计职业道德的概念与特征 245
三、会计职业道德的功能与作用 246
四、会计职业道德与会计法律制度的关系 247
第二节 会计职业道德规范的主要内容 248
一、爱岗敬业 249
二、诚实守信 250
三、廉洁自律 251
四、客观公正 251
五、坚持准则 252
六、提高技能 253
七、参与管理 254
八、强化服务 255
第三节 会计职业道德教育 256
一、会计职业道德教育的含义 256
二、会计职业道德教育的形式 257
三、会计职业道德教育的内容 257
四、会计职业道德教育的途径 258
第四节 会计职业道德建设组织与实施 259
一、财政部门的组织推动 259
二、会计行业的自律 260
三、企事业单位的内部监督 260
四、社会各界的监督与配合 260
第五节 会计职业道德的检查与奖惩 260
一、会计职业道德检查与奖惩的意义 260
二、会计职业道德检查与奖惩机制 261
本章题库 262
答案及解析 265
参考文献 268