本书对标高职金融专业培养目标，根据商业银行网点典型岗位工作内容，按照（网点负责人、柜员、大堂经理、理财经理等）基础岗位需求，设计了储蓄、汇兑、保险、理财、资金汇划、信贷业务、支付结算等核算模块，全面反映了企业岗位需求。 本书融入思政元素和劳动育人理念，将金融从业人员职业素养与会计职业道德培养相结合，着重培养学生热爱基层岗位、奉献基层岗位的爱岗敬业精神；培养学生信誉至上、作风严谨、抵制诱惑的诚实守信精神，让学生能够将个人能力培养与企业发展主动结合起来。 本书参照邮储银行全行“一本账”的核算模式，将技能操作与财务理论培养相融合，创建基于工作过程的教学情境及案例分析，实现业务操作技能、业务制度理解与会计学习的有机结合，使得会计核算简单明了，能够有效提升学生对业务操作的理解，增强学生发现问题、解决问题的能力，适合作为高职高专金融专业的教材。

张晓举【主编】【中国】【现当代】 ——— 张晓举，石家庄邮电职业技术学院讲师。《商业银行会计》课程负责人，有13年《商业银行会计》课程及银行业务类课程教学经验。2008年-2009年期间，参与邮储银行国际结算系统开发，负责系统后台会计分录的编写及审核工作。2013-2014年参与“邮储银行财务人员财务管理知识远程考试” “公司产品经理资格考试”命题工作，累计出题2200余题；2014-2015年参与邮储银行山西分行“会计与营运管理相关制度考试”命题工作。发表论文《基于能力培养的?商业银行会计?教学改革实践与探索》《融合教学在?商业银行会计?课程中的应用及有效性分析》《混合教学模式在高职?商业银行会计?教学中的应用与实践》。主持相关教学改革类课题3项，发表教改文章3篇，获学院教师教学能力比赛三等奖。
杜崇东【主编】【中国】【现当代】 ——— 杜崇东，石家庄邮电职业技术学院教授，河北省金融学会常务理事，教育部金融职业教育委员会委员（2021-2025）。主要从事商业银行管理研究，主持、参与省部级课题20余项，发表专业论文60余篇。

目录 模块一基本核算理论及方法1 项目一认识商业银行会计科目2 一、基础知识2 （一）银行会计科目的概念2 （二）银行会计科目的设置原则2 二、项目活动3 （一）项目活动1按与资产负债表的关系划分会计科目3 （二）项目活动2按资金性质划分会计科目4 三、任务活动8 （一）任务活动 18 （二）任务活动29 项目二运用记账方法记账10 一、基础知识10 二、项目活动10 （一）项目活动1借贷记账法的 运用10 （二）项目活动2单式记账法的 运用12 三、任务活动13 项目三填制审核会计凭证14 一、基础知识14 （一）会计凭证的概念14 （二）会计凭证的分类14 （三）会计凭证的基本要素19 二、项目活动19 （一）项目活动1填制会计 凭证19 （二）项目活动2审核会计 凭证20 （三）项目活动3会计凭证 签章21 （四）项目活动4传递会计 凭证22 （五）项目活动5装订整理 会计凭证23 三、任务活动23 项目四账簿设置24 一、基础知识24 二、项目活动25 （一）项目活动1组织明细 核算25 （二）项目活动2组织综合 核算29 （三）项目活动3账务处理 程序32 三、任务活动34 模块二单位存款业务46 项目一核算单位活期存款 业务46 一、基础知识47 （一）存款的分类47 （二）单位结算账户的分类47 （三）会计科目设置48 二、项目活动48 （一）项目活动1存入现金的 核算48 （二）项目活动2支取现金的 核算50 三、任务活动52 项目二 核算单位定期业务54 一、基础知识54 （一）单位定期存款概述54 （二）会计科目设置55 二、项目活动55 （一）项目活动1吸收定期存款 的核算55 （二）项目活动2支取单位定期 存款的核算59 三、任务活动61 项目三核算存款利息62 一、基础知识62 （一）利息计算的一般规定63 （二）存款利息的计算方法64 （三）会计科目的设置64 二、项目活动65 （一）项目活动1存款账户利息 计提65 （二）项目活动2存款账户 付息67 （三）项目活动3存款账户补计 提/冲多计提存款利息70 三、任务活动71 模块三个人存款业务73 项目一核算个人活期存款 业务73 一、基础知识74 （一）个人活期存款概述74 （二）账户类型74 （三）会计科目设置74 二、项目活动75 （一）项目活动1开户的核算75 （二）项目活动2续存的核算77 （三）项目活动3支取的核算78 （四）项目活动4利息核算79 （五）项目活动5活期销户81 三、任务活动82 项目二核算个人定期存款 业务84 一、基础知识84 （一）个人定期存款概述84 （二）会计科目设置84 二、整存整取项目活动85 （一）项目活动1整存整取 开户85 （二）项目活动2整存整取到期 清户87 （三）项目活动3整存整取部分 支取88 （四）项目活动4整存整取 转存89 三、零存整取项目活动91 （一）项目活动5零存整取 开户91 （二）项目活动6零存整取续存 交易93 （三）项目活动7零存整取清户 交易94 四、任务活动96 项目三核算个人通知存款 业务97 一、基础知识97 （一）个人通知存款概述97 （二）会计科目设置98 二、个人通知存款项目活动98 （一）项目活动1个人通知存款 开户98 （二）项目活动2个人通知存款 部分支取99 （三）项目活动3现金清户101 三、任务活动102 项目四核算储蓄存款差错修正 业务105 一、基础知识105 （一）取消、冲正业务概述105 （二）会计科目设置105 二、取消交易项目活动106 （一）项目活动1存款取消106 （二）项目活动2整存整取（存单式）部分支取取消107 三、冲正交易项目活动109 （一）项目活动3活期存款原交易金额大于/小于正确交易金额的冲正交易109 （二）项目活动4活期取款原交易金额小于/大于正确交易金额的冲正交易111 （三）项目活动5活期存/取款做成活期取/存款的冲正交易111 四、任务活动112 （一）任务一112 （二）任务二113 模块四资金汇划业务114 项目一核算邮政汇兑业务114 一、基础知识115 （一)邮政汇兑业务概述115 （二）会计科目设置115 二、邮政汇兑业务项目活动115 （一）项目活动1按址汇款及 会计核算115 （二）项目活动2密码汇款及 核算117 （三）项目活动3入账汇款及核算119 三、任务活动121 项目二核算大/小额支付业务124 一、基础知识124 （一）跨行汇款业务概述124 （二）会计科目设置126 二、跨行汇款项目活动127 （一）项目活动1跨行往账业务及会计核算127 （二）项目活动2跨行来账业务及会计核算132 三、任务活动135 项目三核算同城票据交换业务137 一、基础知识137 （一）同城票据交换概述137 （二）会计科目139 二、同城票据交换项目活动140 （一）项目活动1提出行提出 借方票据140 （二）项目活动2提出行提出 贷方票据145 （三）项目活动3提入行提入 借方票据147 （四）项目活动4提入行提入 贷方票据149 （五）项目活动5交换轧差150 三、任务活动152 模块五电子支付渠道154 项目一核算个人网银支付 业务154 一、基础知识155 （一）个人网银支付业务概述155 （二）会计科目设置155 二、项目活动155 （一）项目活动1支付的 核算155 （二）项目活动2本金结算的 核算156 （三）项目活动3退货交易的 核算158 （四）项目活动4佣金的 核算159 三、任务活动160 项目二核算POS收单业务161 一、基础知识161 （一）POS收单业务概述161 （二）会计科目设置161 二、项目活动162 （一）项目活动1消费/预授权完成的核算162 （二）项目活动2退货的 核算163 （三）项目活动3本金的 结算165 （四）项目活动4手续费的 结算166 三、任务活动167 模块六代理代销业务169 项目一核算代理保险业务169 一、基础知识170 （一）代理保险业务概述170 （二）会计科目设置170 二、项目活动170 （一）项目活动1代理保险业务保费的核算170 （二）项目活动2批量代扣保险金的核算172 （三）项目活动3批量代付保险金的核算172 （四）项目活动4手续费的 核算173 三、任务活动173 项目二核算代理开放式基金 业务174 一、基础知识174 （一）基金业务概述174 （二）会计科目设置175 二、项目活动175 （一）项目活动1基金本金的 核算175 （二）项目活动2基金手续费 的核算176 三、任务活动177 模块七信贷及票据贴现业务179 项目一核算公司信贷业务180 一、基础知识180 （一）公司信贷业务概述180 （二）会计科目设置180 二、项目活动182 （一）项目活动1放款的 核算182 （二）项目活动2计提利息 的核算184 （三）项目活动3还款及结 清核算185 三、任务活动187 项目二核算信贷资产减值 业务188 一、基础知识189 二、项目活动189 （一）项目活动1贷款资产减值 核算189 （二）项目活动2正常贷款转为不良贷款的核算191 （三）项目活动3不良贷款转为正常贷款的核算193 （四）项目活动4贷款核销的 核算194 （五）项目活动5贷款核销收回 的核算195 三、任务活动197 项目三核算票据贴现业务199 一、基础知识199 （一）票据贴现业务概述199 （二）会计科目设置200 （三）票据贴现的分类200 二、票据贴现项目活动200 （一）项目活动1买入卖方付息票据贴现业务融出资金时的账务处理200 （二）项目活动2买入卖方付息票据贴现业务后续的账务处理202 三、任务活动204 项目四核算资金内部转移定价206 一、基础知识206 （一）资金内部转移定价概述206 （二）会计科目设置206 二、项目活动207 （一）项目活动1负债业务资金内部转移定价利息的账务处理207 （二）项目活动2资产业务资金内部转移定价利息的账务处理207 模块八支付结算业务209 项目一核算支票业务210 一、基础知识210 （一）支票业务概述210 （二）会计科目设置210 二、项目活动211 （一）项目活动1行内转账的 核算211 （二）项目活动2支票出售的 核算215 三、任务活动217 项目二核算银行本票业务219 一、基础知识219 （一）银行本票概述219 （二）会计科目设置220 二、项目活动220 （一）项目活动1签发银行本票的核算220 （二）项目活动2银行本票付款的核算223 （三）项目活动3银行本票结清的核算228 （四）项目活动4银行本票退款的核算229 （五）项目活动5银行本票超期付款的核算231 三、任务活动234 项目三核算银行汇票业务235 一、基础知识235 （一）银行汇票业务概述235 （二）会计科目236 二、项目活动236 （一）项目活动1签发银行汇票的核算236 （二）项目活动2银行汇票付款的核算240 （三）项目活动3银行汇票结清的核算243 （四）项目活动4银行汇票退款的核算244 （五）项目活动5银行汇票超期付款的核算246 三、任务活动247 项目四核算银行承兑汇票 业务249 一、基础知识249 （一）银行承兑汇票业务概述249 （二）会计科目设置250 二、项目活动250 （一）项目活动1银行承兑汇票签发的核算250 （二）项目活动2银行承兑汇票到期扣款的核算253 （三）项目活动3银行承兑汇票到期解付的核算254 三、任务活动256 参考文献258